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男子走私电子烟炸弹1 1. 30,000多枚,逃税超过7080万元!被判刑!

随着电子商务的迅猛发展,跨境商品流通变得越来越频繁,海外购物和采购代理商的数量也逐渐增加。但是,由于海外的购物和购买代理人经常涉及各种海关监管规定,因此它们在给人们带来各种便利的同时也充满了各种法律风险。在这里,请注意一例“海淘”(k5)炸弹的牟利销售案。

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主要讨论问题:

<在走私犯罪中判定“物体”是否非法的标准是什么?

<如何处理非法商业活动与走私之间的牵连关系?

基本案例

2017年,李在没有烟草专卖许可的情况下,在深圳租用了一个场所,经营电子烟炸弹。李克强通过微信从“小郭”等人那里购买了买某些品牌电子烟炸弹,并委托曾庆红和其他人在中国转运。曾庆红还找到了从事邮政和快递服务的周和熊。一些合作。在具体的走私过程中,曾庆红向李提供了大量周和熊捏造的虚假收据信息,“小郭”等卖家庭根据上述信息买购买了李。炸弹被分成包裹,每个包裹不超过100或50件,并通过EMS国际特快专递发送到中国。周某利用他在邮局的工作在广州领取上述物品。后来,周和熊根据伪造的收货人和李提供的其他信息,通过物流将他们送到深圳。李先生收到上述货物后,便在中国卖了,以赚取利润yooz电子烟,其中一些货物卖给了宁波市。从2017年4月至2018年3月,李某走私了3万多枚1 1.炸弹,逃税应缴税款超过7080万元;曾梵​​志参与走私电子烟炸弹9. 10,000逃税应缴税款超过5700万元;周某共走私电子烟 7万余件,偷逃应纳税款逾4300万元;熊参加了走私电子烟炸弹3. 4万余条,应交逃税额超过2100万元。此外,李先生还通过在线购买了大量其他品牌电子烟来牟利,总销售额超过了100万元人民币。案发时,警方在李的营业场所当场查获了6,200 电子烟颗子弹。

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要点

尽管电子烟子弹与传统卷烟有些不同电子烟弹是专卖,但子弹在成分,形状和功能方面符合卷烟的特征,并且在我国法律意义上属于烟草制品。那些直接从国外购买电子烟炸弹并将其邮寄到该国的人,或者知道他们涉嫌逃避海关监管并仍然便利于电子烟炸弹的邮寄,应对走私普通人的犯罪行为追究刑事责任。商品。对于那些没有烟草专卖资格并出售电子烟炸弹的人,并且无法核实肇事者直接将其偷运到该国或直接从走私者那里购买炸弹,则应对刑事责任追究非法行为的责任。业务运营。

指控和证据

2018年11月22日,宁波海关反走私局将李,曾,周,熊转移至宁波市检察院电子烟排行榜前8强,对涉嫌走私普通货物的行为进行审查和起诉。

审查和起诉阶段。李争辩说:(1)他不知道电子烟炸弹是香烟;(2)直到2017年10月才知道出售电子烟炸弹是非法的,并且没有委托曾庆红转让。熊争辩说:(1)与曾某共同运输的时间是从2017年6月至2017年9月,而不是投诉意见中确定的2017年4月;(2)它从来不知道转运货物是电子烟炸弹)

为了准确掌握电子烟炸弹的法律属性,检察机关专门走访了当地的烟草专卖局,以了解中国的香烟法律法规,特别是电子烟炸弹,并向国际学习有关电子烟炸弹的法律和法规。定性和类别分类,邀请具有吸吸烟经验的普通人当场检查缴获的电子烟炸弹,通过拆除,观察等方法,结合现场经验和检查报告,从外观上识别电子烟炸弹, 吸与传统卷烟的食用方法和功能相比,它进一步证实了电子烟是我国法律意义上的卷烟。通过返回补充调查,调查机构需要添加:(1) 电子烟国际包裹物流信息与国内快递物流信息之间的对应关系及其与李和曾的关联,以改善李的证据系统。 (2)熊与曾梵之间的资金往来,根据现有证据,据信熊与曾梵恩之间进行转运的合作时间为2017年6月至2017年9月,因此扣除了侦查机构查明的熊和周的犯罪数额,此外,通过检查发现,他走私了某些品牌的电子烟炸弹进行非法销售,还通过以下方式购买了其他品牌的电子烟炸弹:互联网。非法销售,仅此一项就构成了非法商业活动的犯罪。

2019年3月1日,浙江省宁波市检察院以被告走私走私普通货物罪和非法经营罪起诉被告人李某,被告人曾某,周某,熊雄分别向浙江省宁波市。中级法院提起公诉。同年5月7日,宁波市中级人民法院公开审理此案。

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法院调查阶段。对于上述指控,检察官提供了四套证据来证明这一点:

首先是有关走私基本方式的证据。 ([1)电子数据评估报告及其提取的微信聊天记录; [2)李聘用的几名员工的证词; [3)邮局工作人员和后勤人员的证词;(4)四名被告供认和辩护。证明:李某从国外购买了电子烟颗子弹,并分批寄给国际特快专递。曾,熊,周委托邮局人员将货物捡起,然后转移给李某供国内使用。

第二个是关于走私的电子烟子弹数量的证据。 (1)微信聊天记录,计算机账单;(2)国际快递邮件和物流信息;(3)国内物流快递信息;(4)银行账单,支付宝和其他资金的交易记录。证明:四名被告参与走私电子烟子弹的人数。

第三是非法商业活动的证据。 (1)成绩单和查扣清单;(2)记录电子烟弹药销售帐单;(3)李及其同伙陈和其他人供认并答辩。证明:李无烟专卖有资格的情况下,大量非法出售其他品牌电子烟炸弹的在线购物。

第四是有关电子烟炸弹的法律性质和所犯罪行数量的证据。 (1) 电子烟炸弹被没收;(2)检验报告;(3)海关税收核查证书;(4)共同定罪,陈和其他人认罪并辩护。)证明:电子烟炸弹涉案那是一支真正的香烟,经确定,每名被告都在逃避应纳税额和李某的非法经营额。

法院辩论阶段。检察官发表了检察官的意见:四名被告使用了“本应通过一般贸易进口的普通物品的“分割”方法,将其分成不同大小的包裹,并以名义邮寄到该国。个人物品。检举货物名称,交易方式,违反海关规定,逃避海关监管及其行为,构成了走私普通货物的犯罪。尽管熊不知道实际的货物是电子烟炸弹,但当他知道曾庆红从国外进口货物并帮助收受大量走私包裹时,仍然向曾庆红提供了大量虚假的国内收据信息。时间长了,这显然违反了相关规定。国际快递的有关规定具有走私的主观意图。根据法律规定,如果有主观走私意图,但走私对象不明确的,应根据实际走私对象定罪处罚。

辩护人主要提出以下辩护意见:(1)涉及的电子烟炸弹不是香烟,并且仍然没有合法的进口方法。它与传统的通过燃烧燃烧的香烟不同吸 。该测试报告被确认为是真正的香烟。并且根据香烟分类的核税证明的依据不足;(2) 电子烟炸弹可以在2017年10月之前在网上公开出售,被告无法识别销售电子烟炸弹是违法的;(3)李的走私电子烟炸弹与非法商业活动有牵连,应处以重罪。

检察官对辩护意见的答复:(1)结合国家法律的有关规定,可以从组成,外观,功能等方面进行判断,本案电子烟是合法的香烟。首先,从组成上可以看出,经国家烟草质量监督检验中心检查,电子烟炸弹中涉及到检测到的尼古丁,四种烟草特有的N-亚硝胺等,其中其次,从外观上讲,电子烟弹出式香烟由滤嘴棒段,烟丝段和水松纸组成,与传统卷烟相似。第三,就功能而言,涉案消费者为普通吸烟者,是传统香烟的明显替代品,而且具有成瘾性,其功能与传统卷烟没有本质上的区别。 ttes。第四,从制造商的定位角度来看,电子烟子弹的外包装上标有烟草(意思是烟草,香烟。编者注),并标有吸。食物对孕妇和儿童有不良影响,类似于传统香烟的外包装。因此,从客观上讲,所涉及的商品是烟草专卖产品。 (2)从主观上来讲,无论是从所涉货物的外包装上看,还是从使用方式的角度来看,作案者都应意识到其可能属于烟草专卖,这有可能(3)在这种情况下,确定李先生经营的电子烟炸弹是其实际来源无法找到的其他品牌电子烟弹药哪里有卖电子烟,这部分货物尚未确定为走私的数量和非法商业活动与走私无关。

审判后,法院认定检察机关提交的证据可以相互佐证和确认。辩护人提出的不是烟草制品并且不具有违法知识的辩护意见将不被采纳。

判决。 2019年8月21日,宁波市中级人民法院作出一审判决,以走私普通货物和违法经营罪判处李有有有期徒刑十二年,并处罚金人民币7070万元;被告人曾某被判走私普通货物罪,判处有期徒刑四年,并处罚金人民币八十万元;被告人周某因走私普通货物罪被判处有期徒刑三年,缓刑三年,并处罚金人民币9万元。被告熊某因走私普货被判处有期徒刑三年,缓刑三年,并处罚金人民币5万元。一审判决后,四名被告人均未提出上诉,判决书生效。

典型意义

为类似案例的定性描述提供样本。在这种情况下,肇事者从国外进口了电子烟枚炸弹,并在该国出售。就海关法而言,涉及的电子烟炸弹显然是“货物”,它们应按照一般贸易方法申报进口并缴税。但是,作案者采用了分拆,批量运输国际包裹,以“物品”形式邮寄以供个人使用的方法,不仅虚报了贸易方式,而且还虚报了商品的名称和价值。该产品显然违反了海关法规并逃避了海关。监督已构成走私普通货物罪。再者,作案者以同样的操作方法进口其他商品进行销售,这也是一种走私行为,数额较大可能构成走私普通商品罪。

在这种情况下,尽管所涉及商品的使用不同于传统的吸燃烧卷烟,但是否燃烧吸不是香烟的本质特征电子烟弹是专卖,而是应根据成分,外观来判断和功能。在这种情况下,电子烟炸弹在以上三个方面与传统香烟没有本质区别。它们是法律意义上的卷烟,应根据卷烟标准进行确定,以确定逃税额。当然,如果犯罪者不具备烟草专卖资格,则走私卷烟的销售也构成非法经营活动的罪行,应被处以走私普通物品和非法经营活动的重罪。至于无法确定具体来源的电子烟炸弹的销售,将根据非法经营罪将其定罪和处罚。

提供处理走私案件的重要思想。走私罪是具有次要违法行为特征的典型行政犯罪。必须首先结合有关行政规范,包括海关法的一般法规规定和特定商品和物品的行业特定法规规定,来判断走私活动的识别。这是检察机关处理走私案件的重要启示:一方面,办案人员应根据走私的具体对象和走私方法,尽可能熟悉和了解有关监管要求;另一方面,必要时也应与查获的货物合并。实地访问和检查,以了解各种法规的实际操作。以这个案例为例,它既涉及国际包裹出入境监管,也涉及烟草监管。在办案过程中,承办单位不仅收集了上述两个方面的详细规定,还当场走访了烟草专卖局,对查获的电子烟炸弹进行了检查,并结合了检查报告,进一步确认了“ k5”炸弹。了解商品的属性并了解实际的监管情况。在准确确定案件事实和正确执行法律方面,它起着至关重要的作用。

(作者是浙江省宁波市人民检察院第三检察院副厅长,法律政策研究室主任)

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